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保加利亚开公司2026：EOOD注册、10%税率与欧元化新规

保加利亚开公司2026：EOOD注册、10%税率与欧元化新规

保加利亚企业所得税和个税均为10%，股息税5%。本文梳理2026年欧元化后EOOD注册流程与费用、VAT登记门槛51,130欧元、银行开户和会计合规要点。

保加利亚是欧盟税负最低的国家之一：企业所得税 10%，个人所得税 10%，股息预提税 5%。2026 年 1 月 1 日起保加利亚正式使用欧元，公司注册费、增值税（VAT）登记门槛、社保基数等数字都换成了欧元。本文梳理在保加利亚注册一人有限公司（EOOD）的流程、费用和税务要点，并标出 2026 年的新变化，供计划在保加利亚开公司的华人参考。

保加利亚税制一览（截至 2026 年 8 月）

以下税率依据 PwC《全球税务摘要》保加利亚篇（最后审阅于 2026 年 8 月 2 日）：

  • 企业所得税：统一税率 10%。（大型跨国集团另适用 15% 全球最低税，中小企业一般不涉及）
  • 个人所得税：统一税率 10%，有少数例外。
  • 股息税：向本地居民个人和非居民分配股息，一般按 5% 预提；非居民可以按税收协定申请更低税率。向欧盟/欧洲经济区公司股东分配的股息，一般不征保加利亚预提税。
  • 增值税：标准税率 20%，部分项目适用 9% 的低税率。注意：餐饮服务从 2025 年 1 月起已恢复按 20% 征收。
  • 社保与医保：雇员合计约 32.7%–33.4%，其中雇主承担约 18.92%–19.62%，雇员承担 13.78%。月度最高缴费基数在 2026 年 8 月 1 日由 2,111.64 欧元上调到 2,300 欧元。

简单算一笔账：公司赚 100 欧元利润，缴 10 欧元企业税，剩下 90 欧元全部分红给个人股东，再缴 5% 股息税 4.5 欧元，综合税负约 14.5%。这正是保加利亚吸引外国创业者的主要原因。

2026 年有哪些新变化

  • 改用欧元：2026 年 1 月 1 日起欧元取代列弗（BGN），固定兑换率为 1 欧元 = 1.95583 列弗。2026 年起提交的申报一律以欧元填报；2025 年度及以前的财务数据（包括 2025 年度企业所得税年报）仍用列弗。
  • VAT 登记门槛：强制登记门槛从 10 万列弗改为 51,130 欧元，计算口径从“过去连续 12 个月”改为“当年自然年”；超过门槛后须在 7 天内申请，超过门槛的次日即视为登记生效。另外新增欧盟小企业跨境免税方案（全欧盟营业额不超过 10 万欧元可选择适用）。
  • 股息税没有上调：2026 年预算草案曾提出把股息税从 5% 提高到 10%，但没有通过。2026 年预算于 2026 年 7 月由议会通过。按截至 2026 年 8 月的 PwC 摘要，股息预提税仍为 5%。
  • 注册资本转换：现有公司要通过股东决定把章程中的列弗资本转换成欧元。按《保加利亚引入欧元法》（ЗВЕРБ）的修订，期限已延长，单独办理不收国家规费。具体截止日以官方公布为准。

EOOD 是什么？为什么大多数人选它

保加利亚最常用的公司形式是有限责任公司：只有一名股东的叫 EOOD（一人有限公司），两名及以上股东的叫 OOD。两者的股东都只以出资额为限承担责任。2026 年起最低注册资本只要 1 欧元（此前为 2 列弗），对小型贸易、咨询、电商和 IT 外包公司来说门槛很低。非欧盟公民可以 100% 持股，也可以自己担任经理（管理人）。

EOOD 注册流程与费用

  1. 核名：在商业登记处（Registry Agency，registryagency.bg）检索并保留公司名称。
  2. 准备文件：公司章程（保加利亚语）、经理同意书和签字样本（需公证）、注册地址证明。股东在国外办理的授权书、证明文件需要加注海牙认证（Apostille），并由认证译员译成保加利亚语。中国已于 2023 年 11 月加入《海牙公约》，国内文件可以直接办理附加证明书。
  3. 开立验资账户并注资：在保加利亚银行存入注册资本，取得银行证明。
  4. 提交登记：按第三方实务指南，线上提交的国家规费约 28.12 欧元，纸质提交约 56.24 欧元；公证费为数欧元。线上提交一般 1–3 个工作日登记完成。
  5. 登记后：办理受益所有人申报；如雇人，向税务局（NRA/НАП）申报劳动合同；视业务情况登记 VAT。

外国人远程委托律师办理，一般约 7–14 个工作日。总花费主要是律师费和翻译认证费，规费本身不高。

银行开户：外国股东最大的难点

反洗钱审查收紧后，银行对非欧盟股东普遍要求更多材料，例如资金来源证明、商业计划、住址及税务居民身份证明。多数情况下需要本人到场，有的银行还会单独收取尽调费用。建议：

  • 提前联系银行，问清清单，准备好中英文业务说明和合同样本；
  • 业务描述要具体，跟实际资金流一致，避免“空壳公司”的印象；
  • 被一家拒绝后，可以换大城市的中心网点再试。

会计与年度合规

  • 复式记账：从注册之日起就要做账，绝大多数公司都会委托本地会计事务所，月费按业务量报价。
  • 企业所得税年报：纳税年度与自然年一致，年报在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日之间提交，并在 6 月 30 日前补缴税款。
  • 预缴：以两年前的销售收入判断。低于约 153,388 欧元的无需预缴，新设立的公司在设立当年和次年也无需预缴。
  • VAT：登记后按月申报；没有登记的企业也要每天留意当年营业额是否接近 51,130 欧元。
  • 经理社保：股东兼任经理并领取报酬的，涉及社保缴纳，具体身份和基数请会计判断。

华人创业者需要注意的几点

  • 开公司不等于拿居留：非欧盟公民在保加利亚居住和工作，需要单独申请签证和居留，公司只是条件之一。
  • 税务居民身份：仍是中国税务居民的，境外所得原则上要在中国申报。中保两国之间有避免双重征税协定，股息、已缴税款能不能抵免，请咨询专业税务顾问。
  • 经济实质：只为低税率而设的空壳公司，容易在银行开户、合作方审查和母国税务上遇到问题。建议在当地有真实的办公地址、合同和人员。
  • 数字以官方为准：欧元化后不少门槛是由列弗折算来的，带小数。办理前请再核对国家税务局（nap.bg）和商业登记处的最新公告。

参考来源

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